El impuesto promedio y las cargas sociales sobre los ingresos de empleo se incrementó en la mayoría de los países en 2010, revirtiendo una tendencia hacia la disminución de las cargas fiscales de los años anteriores, según un nuevo informe de la OCDE. En la mayoría de los casos, sin embargo, cualquier aumento reportado fue pequeño.
Los salarios anuales de la OCDE muestra que Gravar la carga fiscal se elevó en 22 de los 34 países de la OCDE. Los Países Bajos, España e Islandia fueron los países que experimentan aumentos significativos, mientras que Dinamarca, Grecia, Alemania y Hungría se encontraban entre los que muestran las mayores caídas.
Impuestos sobre los salarios, incluidos los empleadores y los cargos de los empleados de seguridad social, son un factor clave en las decisiones de contratación y de los individuos las empresas los incentivos al trabajo. Como parte de los esfuerzos para restaurar las finanzas públicas y poner la economía en una senda de mayor crecimiento, los gobiernos deberían considerar la reasignación de la mezcla de impuestos fuera de los impuestos directos a indirectos (por ejemplo, mediante el aumento de los impuestos recurrentes sobre la propiedad inmueble) y la ampliación de la base imponible del IVA y personal mediante la eliminación de los gastos fiscales, en lugar de aumentar las tasas de impuesto sobre la renta personal y cargas sociales.
Impuestos sobre los salarios proporciona un análisis detallado sobre la fiscalidad de los rendimientos del trabajo en todos los países de la OCDE y la distribución de esta carga impositiva a través de diferentes tipos de hogares y los niveles de ingresos. El informe calcula la diferencia entre el costo total para el empleador de contratar a alguien y el pago neto de esa persona para llevar a casa, incluyendo las prestaciones por hijos y otras prestaciones familiares que generalmente están disponibles a los hogares. La «cuña fiscal» se deriva que el total de los impuestos pagados por los empleados y los empleadores neto de las transferencias de efectivo recibidos dividido por los costos del empleador de la nómina total.
En 2010, Impuestos sobre los salarios indica que:
Francia, Bélgica e Italia fueron los países más alta de impuestos para las parejas casadas una fuente de ingresos y con dos hijos que ganan el salario promedio, con cuñas de impuestos de 42,1% en Francia, el 39,6% en Bélgica y el 37,2% en Italia.
En el extremo inferior de la escala, Nueva Zelandia la cuña más pequeña de impuestos para las parejas casadas una fuente de ingresos con 2 hijos que ganan el salario promedio (-1,1%), seguido por Chile (6,2%), Suiza (8,3%) y Luxemburgo ( 11,2%). La media de los países de la OCDE fue de 24.8%.
Bélgica, Francia y Alemania las cuñas de impuesto más alta para los trabajadores solteros sin hijos sobre los salarios promedio, en 55,4%, 49,3% y 49,1% respectivamente, aunque la presión fiscal se redujo en casi 2 puntos porcentuales en Alemania en 2010.
En el otro extremo de la escala, la presión fiscal en Chile y México para trabajadores solteros sin hijos sobre los salarios promedio fue de sólo el 7% y 15,5%, respectivamente. En Nueva Zelandia, la cifra fue de 16,9% y en Corea fue de 19.8%. La media de los países de la OCDE fue de 34,9%.
En Hungría, menores cargas patronales de seguridad social y, especialmente, impuestos sobre la renta llevado a una reducción de 6,7 punto en la presión fiscal para una persona sola en el salario medio, mientras que en Alemania, una reducción de los impuestos sobre la renta llevado a una reducción de 1,8 puntos porcentuales. En Dinamarca, impuestos más bajos ingresos y un nuevo «cheque verde» para compensar el aumento de los impuestos ambientales han llevado a una reducción de 1,2 punto en la presión fiscal.
En los Países Bajos, el aumento de los cargos de los empleados de la seguridad social llevó a un aumento de 1,2 punto porcentual en la presión fiscal. Impuestos más altos ingresos como resultado un aumento porcentual de 1,4 puntos en la presión fiscal para los contribuyentes individuales a los ingresos medios en España, mientras que un aumento de cargas patronales de seguridad social y de impuestos sobre la renta en Islandia dio lugar a un aumento de 3,3 punto porcentual en la presión fiscal.
Irlanda del aumento de impuestos sobre la renta y de la cotización de salud, mientras que disminuye las prestaciones por hijo. El impacto de estas reformas en la presión fiscal ha sido parcialmente compensado por la disminución en el salario promedio (el impacto de estos últimos es de unos -0,4 puntos porcentuales en promedio). Debido a la progresividad de los regímenes fiscales, disminución de los ingresos significa que una proporción menor se toma en impuestos. Este fue también el caso en Grecia, donde la fuerte disminución en el salario promedio resultó en una disminución de la presión fiscal para todas las familias, a pesar del aumento de las tasas marginales del impuesto sobre la renta en los niveles de ingresos más altos.
Australia, Chile, Islandia, Israel, Italia, México, Países Bajos, Noruega, Polonia, la República Eslovaca y Suiza poner grandes cargas adicionales a los costes laborales a través de los pagos obligatorios que no se consideran como impuestos, ya que no se pagan al gobierno, pero a los fondos de pensiones privados gestionados o compañías de seguros. A menudo, estos son pagados por el empleador, pero en Chile, Islandia, Israel, Países Bajos, Polonia y Suiza una gran parte es pagada por los empleados. Más información sobre estos «pagos no obligatorios de impuestos» se incluye en la base de datos de la OCDE sobre impuestos (www.oecd.org / ctp / taxdatabase).
Este año, Impuestos sobre los salarios incluye un nuevo análisis de los cambios de presión fiscal comparando 2000 con 2009. Por término medio en la OCDE, la carga fiscal se redujo en todos los niveles de ingresos, particularmente debido a los recortes de impuestos personales, algunos países también han disminuido las contribuciones del empleador a la seguridad social. En promedio, los recortes de impuestos implementados durante este período los hogares favor de niños y niñas más, y menores niveles salariales más que quienes tienen mayores ingresos.
Estas tendencias fueron más marcados en Australia, Irlanda, Nueva Zelanda y Suecia. El mayor excepciones fueron Grecia, Islandia, Japón, Corea y México. La OCDE considera que los gobiernos que había espacio para recortes de impuestos durante la última década por lo general han tratado de garantizar que el trabajo beneficiar a las familias, especialmente las relativas a salarios más bajos y / o con niños. A pesar de la recesión, no hay indicios de esta tendencia se revirtió en 2010.
Datos OCDE
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